Zmiany w podatkach we wrześniu 2018 roku

Pod koniec września rząd przyjął kilka projektów zmian podatkowych. Proponowane są zarówno rozwiązania służące uproszczeniu przepisów, jak i takie, które mają obowiązujące prawo uszczelnić.

Podatek PIT

Podatnicy PIT zatrudniający współmałżonków lub dzieci, będą mogli ich wynagrodzenie netto zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Obecnie potrąca się jedynie składki ZUS od takich wynagrodzeń.

Podatek od niezrealizowanych zysków

Exit tax, ma obowiązywać osoby fizyczne i prawne zamieszkujące w Polsce co najmniej 5 lat, przenoszące się, albo swoje aktywa za granicę, ale – w przypadku osób fizycznych – limit podniesiono z 2 do 4 mln zł. Czyli podatek będzie ich dotyczyć jeśli przenoszone aktywa przekroczą kwotę 4 mln zł.

Nowością jest również zwrot podatku, w przypadku powrotu do kraju w ciągu 5 lat od przeniesienia aktywów poza Polskę. I dotyczy to również osób fizycznych.

Nowe regulacje wejdą w życie od 1 stycznia 2019 r.

Opodatkowanie CFC

Rząd postanowił, że zagraniczne fundacje, trusty i organizacje o charakterze powierniczym, będą uznawane za zagraniczne spółki kontrolowane. Ma to służyć zablokowaniu wyprowadzania majątku z Polski do tego rodzaju zagranicznych podmiotów. Osoby przenoszące majątek za granicę nie unikną więc ani podatku exit tax, ani CFC, nadal obowiązywać je będzie także opłata od wypłaty środków z fundacji albo trustu.

Raporty optymalizacyjne dla fiskusa

Obowiązkiem raportowania schematów podatkowych objęci są promotorzy (np. doradcy podatkowi), a także ich klienci – w przypadku powołania się przez promotorów na tajemnicę zawodową. Obowiązkiem doradców będzie wskazanie klientom jakie informacje powinni przekazać fiskusowi. Zadecydowano tez o limitach, które mają wpływ na zgłaszanie schematów – bądź brak takiej konieczności.

Stawka CIT

Rząd podtrzymał swoje stanowisko dotyczące obniżenia stawki CIT (z 15 proc. na 9) dla podatników małych i rozpoczynających działalność.

Wydatki eksploatacyjne

Do Sejmu trafił też projekt dotyczący użytkowania aut służbowych. Jeśli samochód będzie używany służbowo i prywatnie, to od przychodu można będzie odliczyć trzy czwarte wydatków eksploatacyjnych.

Inne zmiany

• Zwiększenie preferencji podatkowych dla producentów rolnych sprzedających żywność przetworzoną domowym sposobem.
• Automatyczna zmiana ze stawki 9 proc. na 19 proc. – jeśli w trakcie roku przychody podatnika przekroczą 1,2 mln zł. Dotychczas prawo do niższej stawki  taki podatnik tracił od kolejnego roku podatkowego, nie od razu.
• Wprowadzenie nowej ulgi w CIT, zwanej Innovation Box, albo IP Box. Zakłada ona opodatkowanie 5 proc. składką CIT dochodu z patentów, praw ochronnych na wynalazek, praw z rejestracji wzoru przemysłowego itp..
• Zmiana zasad poboru podatku u źródła w stosunku do należności przekraczających 2 mln, wypłacanych na rzecz nierezydentów.
• Regulacja zasad opodatkowania kryptowalut.
• Zaostrzenie sankcji wobec podatników unikających opodatkowania.
• Zwolnienie z podatku dochodowego (PIT i CIT) odszkodowań od ubezpieczycieli za zniszczenie lub uszkodzenie środkó trwałych (za wyjątkiem samochodów osobowych).
• Zwolnienie z CIT dochodów alternatywnych spółek inwestycyjnych, uzyskanych ze zbycia udziałów, albo akcji innej spółki.
• Zwiększenie limitu przychodów, pozwalającego uznać podatnika za małego dla celów podatku dochodowego.
• Możliwość odliczenia od przychodów hipotetycznych kosztów pozyskania kapitału zewnętrznego.
• Możliwość  uwzględnienia przez firmy windykacyjne pełnych kosztów nabycia wierzytelności, już w momencie częściowej spłaty przez dłużnika.
• Zmiana czasu na skorzystanie z ulgi mieszkaniowej w PIT – z trzech na dwa lata.
• Preferencyjne, wspólne rozliczenie małżonków i osób samotnie wychowujących dzieci, również w korekcie zeznania rocznego.
• Dopuszczenie przez fiskus kopii certfikatów rezydencji.
• Uwzględnienie wartości zadłużenia, w tym pożyczki, w kosztach uzyskania przychodów, jeśli zobowiązanie będzie wniesione jako wkład do spółdzielni lub spółki.

Niniejsze podsumowanie ma charakter ogólny. Stan prawny aktualny na dzień publikacji artykułu. W przypadku zainteresowania poszczególnymi zagadnieniami prosimy o kontakt.