Od 1 lipca 2023 roku wprowadzono korzystne zmiany dla małżonków osiągających przychody z tzw. najmu prywatnego.
Z naszego artykułu dowiesz się, jaka kwota limitu przychodów podlegających niższej stawce podatku (8,5%) obecnie obowiązuje i jakie formalności należy spełnić, aby móc z niej korzystać samodzielnie lub wspólnie z małżonkiem.
Jak wyglądały zasady przed zmianami?
Przed 1 lipca 2023 roku przychody z najmu prywatnego do kwoty 100 000 zł rocznie były opodatkowane stawką ryczałtu w wysokości 8,5%. Nadwyżka ponad tę kwotę podlegała już wyższej stawce 12,5%.
Co ważne, limit 100 000 zł dotyczył łącznie obojga małżonków. Oznaczało to, że byli oni w mniej korzystnej sytuacji podatkowej niż osoby niepozostające w związku małżeńskim.
Jakie przepisy obecnie obowiązują?
Dzięki nowelizacji z dnia 1 lipca 2023 r., każdy z małżonków ma odrębny limit przychodów wynoszący 100 000 zł rocznie, do którego stosuje się stawkę 8,5% w przypadku przychodów uzyskiwanych z tytułu najmu prywatnego.
To oznacza, że małżeństwo może łącznie uzyskać do 200 000 zł przychodu z najmu prywatnego, które podlega niższej stawce opodatkowania.
Jeżeli przychody przekroczą ten limit, do opodatkowania nadwyżki stosujemy stawkę 12,5%.
Wybór wspólnego rozliczenia przez jednego małżonka
Małżonkowie, między którymi istnieje wspólność majątkowa, mogą zdecydować, że całość przychodów z najmu będzie opodatkowana przez jednego z nich.
W takim przypadku należy złożyć odpowiednie oświadczenie w urzędzie skarbowym do 20. dnia miesiąca następującego po uzyskaniu pierwszego przychodu w danym roku podatkowym. Jeśli pierwszy przychód uzyskano w grudniu – do końca roku.
Dzięki temu limit przychodów opodatkowanych stawką 8,5% dla tego małżonka wyniesie 200 000 zł.
Wybrany sposób rozliczania obowiązuje w kolejnych latach, chyba że małżonkowie złożą oświadczenie o rezygnacji.
Przychody z najmu – co z majątkiem odrębnym?
Jeżeli jeden z małżonków osiąga przychody z najmu składników majątku odrębnego, limit 100 000 zł dotyczy łącznie tych przychodów.
Przykładowo, jeśli małżonek wynajmuje zarówno nieruchomość ze wspólnego majątku, jak i własną nieruchomość, limit 100 000 zł obejmuje sumę obu tych przychodów.
Podsumowanie – korzystne zmiany dla małżonków
Zmiany wprowadzone od 1 lipca 2023 roku to dobra wiadomość dla małżonków wynajmujących nieruchomości w ramach najmu prywatnego. Dzięki nowym przepisom mogą oni korzystać z niższej stawki ryczałtu do wyższej kwoty przychodów.
Pamiętaj jednak, aby:
- złożyć odpowiednie oświadczenie w terminie,
- prawidłowo uwzględnić przychody z majątku wspólnego i odrębnego,
- a także rozliczyć nadpłatę ryczałtu w zeznaniu rocznym.
Jeśli nie masz pewności jak to zrobić, warto skorzystać z usługi doradztwa podatkowego.
Powyższe podsumowanie ma charakter ogólny i dotyczy przepisów aktualnych na dzień publikacji artykułu. Jeśli masz pytania lub potrzebujesz wsparcia w konkretnej sprawie – skorzystaj z formularza kontaktowego.
