Nowelizacja ustawy o podatku od spadków i darowizn – rząd przygotował projekt, który ma na celu uproszczenie formalności dla podatników. Ten pakiet deregulacyjny właśnie trafił do Senatu. Zaplanowano sesję nad jego rozpatrzeniem na 16 lipca 2025 roku.
Co oznaczają proponowane zmiany dla osób dziedziczących lub otrzymujących darowizny? Sprawdzamy to w tym artykule.
Co spowodowało potrzebę zmian?
Podstawą nowelizacji jest orzeczenie Naczelnego Sądu Administracyjnego z marca 2025 r. NSA stwierdził, że renty wynikające z umów – ze względu na swoją zmienną wartość – powinny być opodatkowane stopniowo, w momencie otrzymania każdej kolejnej wypłaty.
W praktyce oznaczało to spory formalny chaos: podatnicy musieli wielokrotnie składać deklaracje i uruchamiać oddzielne postępowania podatkowe. Dodatkowo zarówno osoba otrzymująca rentę, jak i ta, która ją ustanawia, musiały za każdym razem kontaktować się ponownie z urzędem. Miało to miejsce zawsze, gdy następowała wypłata.
Jakie zmiany proponuje ustawodawca?
Nowe przepisy wprowadzają:
- jednorazowe rozliczenie – jeśli wartość świadczeń (np. renty) jest znana na początku, podatek będzie płacony jednorazowo od całej wartości ustalonej z góry.
- okres 10 lat dla świadczeń nieoznaczonych czasowo – gdy świadczenia są ustanowione bez określonego terminu, podatek liczony będzie od wartości świadczeń za 10 lat.
- koniec z wielokrotnymi postępowaniami – urząd wyda jedną decyzję podatkową i podatnik nie będzie musiał za każdym razem składać kolejnych deklaracji.
Chcesz mieć pewność, że poprawnie przeprowadzisz wszystkie swoje formalności związane ze spadkami i darowiznami? Sprawdź, co mogą zaproponować Ci nasi specjaliści: Doradztwo biznesowe – JB Solutions
Na zmianach skorzystają podatnicy z grupy “0”
Projekt znosi również jeden z uciążliwych obowiązków, jakim jest konieczność przedstawiania notariuszowi zaświadczenia o uregulowaniu podatku przed dokonaniem czynności notarialnej związanej ze spadkiem lub darowizną.
Ułatwienie to będzie dotyczyć osób, które nabyły spadek lub otrzymały darowiznę na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego, należące do tzw. “grupy 0”,
czyli:
- małżonka,
- zstępnych (dzieci, wnuki, prawnuki itd.)
- wstępnych (rodziców, dziadków, pradziadków itd.),
- pasierba/pasierbicę,
- rodzeństwo,
- ojczyma i macochę.
Podsumowanie
Nowelizacja ustawy o podatku od spadków i darowizn przynosi zmiany, które można ocenić zdecydowanie pozytywnie. Eliminują one niektóre przejawy formalizmu, które podatnicy uważają za nieracjonalne, a organy podatkowe za absorbujące ich czas pracy zbędnymi procedurami.
Powyższe podsumowanie ma charakter ogólny i dotyczy przepisów aktualnych na dzień publikacji artykułu. Jeśli masz pytania lub potrzebujesz wsparcia w konkretnej sprawie – skorzystaj z formularza kontaktowego.
