Czy wiesz, że oprócz popularnych odliczeń, takich jak np. ulga prorodzinna lub ulga IP Box, istnieją mniej znane ulgi podatkowe w PIT i CIT, które mogą przynieść wymierne korzyści?
W tym artykule przedstawiamy kilka z tych ulg, które mogą okazać się dla przedsiębiorcy (i nie tylko) wartym uwagi narzędziem do obniżenia należności podatkowych.
Ulga sponsoringowa (PIT i CIT)
Celem ulgi sponsoringowej jest wsparcie inicjatyw kulturalnych, sportowych, edukacyjnych oraz społecznych poprzez umożliwienie podatnikom odliczenia od dochodu wydatków poniesionych na sponsoring w wysokości 150% poniesionych w ten sposób kosztów. 100% jako koszty uzyskania przychodu i 50% jako odliczenie w ramach ulgi.
Odliczeniu podlegają te koszty, które są bezpośrednio związane z działalnością sponsoringową.
Wśród kwalifikowanych wydatków znajdują się m.in. koszty związane:
- z organizacją imprez promocyjnych,
- z zakupem materiałów reklamowych,
- z wynagrodzeniami za usługi związane z działaniami sponsoringowymi.
Ulga podatkowa na internet (PIT)
Ulga na internet umożliwia odliczenie kosztów związanych z dostępem do sieci. Jest to niezwykle ważne w dobie cyfryzacji oraz pracy zdalnej.
Mogą z niej skorzystać podatnicy rozliczający swoje dochody na następujących formularzach:
- PIT-28 – rozliczenie podatku dochodowego na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych;
- PIT-36 – rozliczenie podatku dochodowego według skali podatkowej – jeśli wydatki za internet nie były wcześniej ujmowane w kosztach firmowych;
- PIT-37 – rozliczenie podatku dochodowego przez podatników nieprowadzących działalności gospodarczej.
Maksymalne odliczenie za rok podatkowy nie może przekroczyć 760 zł.
Ulga konsolidacyjna (CIT)
Ulga konsolidacyjna pozwala przedsiębiorcom uzyskującym przychody inne niż z zysków kapitałowych na odliczenie wydatków związanych z nabyciem udziałów (akcji) w spółce kapitałowej. Przysługuje wyłącznie podatnikom CIT.
Odliczenie może wynieść maksymalnie 250 000 zł rocznie, pod warunkiem spełnienia określonych warunków:
- spółka, której udziały są nabywane, ma siedzibę w Polsce lub kraju z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.
- jej działalność jest tożsama lub wspierająca działalność podatnika (z wyłączeniem działalności finansowej).
- obie firmy prowadziły działalność przez co najmniej 24 miesiące przed nabyciem udziałów.
- w ciągu dwóch lat przed transakcją podmioty nie były powiązane.
- podatnik nabywa bezwzględną większość praw głosu w jednej transakcji.
Za wydatki kwalifikujące się do odliczenia uznaje się m.in. koszty obsługi prawnej, wyceny, opłaty notarialne i podatki, z wyłączeniem ceny nabycia i kosztów finansowania dłużnego. Odliczenia dokonuje się w zeznaniu za rok poniesienia wydatków.
Ważne! Jeśli w ciągu 36 miesięcy od nabycia udziałów dojdzie do ich zbycia, umorzenia, likwidacji spółki lub upadłości podatnika, należy zwiększyć podstawę opodatkowania o wcześniej odliczoną kwotę.
Ulga na ekspansję (PIT i CIT)
Ulga podatkowa na ekspansję umożliwia przedsiębiorcom odliczenie od podstawy opodatkowania wydatków poniesionych na zwiększenie sprzedaży swoich produktów.
Skierowana jest do podatników PIT i CIT, którzy chcą rozszerzyć rynki zbytu dla swoich towarów. Zarówno w kraju, jak i za granicą.
Przedsiębiorca może odliczyć wydatki na ekspansję, jednak nie więcej niż 1 000 000 zł rocznie. Odliczeniu podlegają koszty poniesione na:
- uczestnictwo w targach, misjach gospodarczych i promocję produktów,
- przygotowanie dokumentacji umożliwiającej sprzedaż (np. certyfikaty, homologacje),
- dostosowanie opakowań do wymagań nowych rynków,
- działania marketingowe wspierające ekspansję.
Odliczenie przysługuje, jeśli w ciągu dwóch lat od poniesienia wydatków przedsiębiorca zwiększy przychody ze sprzedaży tych produktów albo rozpocznie ich sprzedaż na nowym rynku. Ustawa nie wskazuje, o ile dokładnie przychody powinny wzrosnąć – powinny być jedynie wyższe, niż w roku poprzedzającym.
Odliczenia dokonuje się w zeznaniu podatkowym za rok, w którym poniesiono koszty. Wydatki można odliczyć jednorazowo lub rozłożyć na kolejne lata, ale nie dłużej niż przez 6 lat.
Ulga na powrót (PIT)
Ulga na powrót jest skierowana do osób, które przenoszą swoją rezydencję podatkową do Polski po co najmniej 3 latach pobytu za granicą. Umożliwia zwolnienie z opodatkowania części dochodów przez 4 kolejne lata podatkowe.
Osoby spełniające warunki mogą skorzystać ze zwolnienia z PIT do wysokości przychodów:
- ze stosunku pracy, umów zlecenia,
- działalności gospodarczej (opodatkowanej według skali, liniowo lub ryczałtem),
- z praw autorskich i pokrewnych.
Zwolnienie dotyczy przychodów do wysokości określonego limitu (30 000 zł rocznie, czyli łącznie 120 000 zł przez cztery lata).
Aby skorzystać z tej ulgi podatkowej, podatnik musi:
- przenieść rezydencję podatkową do Polski,
- mieć miejsce zamieszkania poza granicami Polski nieprzerwanie przez co najmniej 3 lata przed powrotem,
- nie korzystać wcześniej z tej ulgi.
Zwolnienie stosuje się w rozliczeniu rocznym, począwszy od roku powrotu lub kolejnego roku podatkowego.
Ulga nie obejmuje przychodów z działalności gospodarczej prowadzonej w formie karty podatkowej oraz przychodów objętych podatkiem tonażowym i ryczałtem od dochodów spółek.
Poznaj inne ulgi podatkowe: Ulga na dziecko, dla młodych – ulgi demograficzne w PIT
Powyższe podsumowanie ma charakter ogólny i odnosi się do przepisów obowiązujących w dniu publikacji artykułu. Zastanawiasz się, które ulgi podatkowe możesz zastosować w swojej sytuacji? Masz pytania lub potrzebujesz wsparcia w konkretnej sprawie? Skontaktuj się z nami za pomocą formularza kontaktowego.
