Налоги, взносы и другие обязанности предпринимателя.
О чем нужно помнить?
Кажется, что регистрация бизнеса является самой большой бюрократической проблемой. Конечно же, это не так. В процессе ведения собственного бизнеса у предпринимателя появляется очень много обязанностей. Налоги, взносы и множество других сборов, которые требуют своевременной оплаты и создают большую финансовую нагрузку, являются только частью повседневного функционирования компании.
Обязанности, касающиеся отчетности
Каждый предприниматель должен вести налоговую и бухгалтерскую отчетность. Для некоторых организационно-правовых форм ведения бизнеса объем отчетности является меньшим. Основные элементы отчетности, которую должен вести предприниматель, касаются доходов, основных средств, оборудование, работников, а также книги доходов и расходов.
Обязанности перед налоговыми органами
В обязанности предпринимателя перед налоговыми органами, входит, в частности, уплата налога на доходы физических лиц – PIT-4 и PIT-11. Важно соблюдать сроки. PIT-4, то есть подоходный налог за работника, должен быть перечислен до 20-го числа каждого месяца. PIT-11- это годовой итог доходов, полученных работником и подрядчиком, а также авансовых платежей подоходного налога и взносов. Декларацию PIT-11 необходимо передать в налоговые органы до конца февраля каждого года деятельности.
Индивидуальный предприниматель также обязан уплачивать налог PIT со своей деятельности и налог НДС (VAT). Также каждый месяц необходимо передавать в органы налогового контроля Единый контрольный файл (JPK), содержащий налоговые данные компании.
Обязанности перед ZUS (Управлением социального страхования)
Первой обязанностью предпринимателя при найме работника на основании трудового договора или договора подряда является его регистрация в Управлении социального страхования. Срок исполнения этого обязательства составляет 7 дней со дня трудоустройства. Новый работник регистрируется с помощью формы ZUS ZUA. В вопросах связанных с изменениями трудоустройства используются также формы: ZUS ZZA, ZUS ZIUA, ZUS ZCNA и ZUS ZWNA.
Каждый месяц необходимо передавать в ZUS декларацию ZUS DRA, в которой содержатся все вопросы, связанные с взносами социального страхования. К этой декларации прилагаются три приложения: ZUS RCA, ZUS RSA и ZUS RZA.
Ниже представлен перечень ежемесячных, ежегодных и дополнительных обязанностей предпринимателя:
| Ежемесячные обязанности | ||
| № п/п. | дата | действие |
| 1 | до 5-го числа каждого месяца | бюджетные организации и муниципальные бюджетные предприятия должны подать декларацию ZUS DRA и оплатить взносы за указанный месяц |
| 2 | до 10-го числа каждого месяца | физические лица – предприниматели, оплачивающих взносы исключительно за себя, должны подать декларации ZUS DRA и оплатить взносы за указанный месяц |
| 3 | до 10-го числа каждого месяца | выплата заработной платы |
| 4 | до 15-го числа каждого месяца | прочие плательщики (например, трудоустраивающие работников, нанимающие подрядчиков) должны подать декларации ZUS DRA и оплатить взнос за указанный месяц |
| 5 | до 20-го числа каждого месяца | необходимо оплатить аванс на налог (PIT-4) от доходов выплаченных по трудовым договорам, по деятельности, осуществляемой предпринимателем лично (PIT-36), а также оплатить налог по фиксированной ставке (PIT-8A), удержанный с доходов работников, подлегающих налогообложению по фиксированной ставке |
| 6 | до 20-го числа каждого месяца | Подать: DEK-I-0, DEK-I-a, DEK-I-b, DEK-II-a, DEK-II-b и оплатить взнос на PFRON (счет государственного реабилитационного фонда инвалидов) за предыдущий месяц, или подать декларацию INF-1 для работодателей, освобожденных от взносов на PFRON на основании ст. 21 п. 2, 2а, 2b и 2е закона «О реабилитации» |
| Ежегодные обязанности | ||
| № п/п. | дата | действие |
| 1 | с 1-го января | С этого дня начинает действовать обязанность применения при расчетах заработной платы новой суммы минимальной оплаты труда для штатного сотрудника |
| 2 | с 1-го января | Определение состояния занятости для целей определения обязанности создания социального фонда ZFŚS в 2019 году. |
| 3 | до 31-го января | Подать декларации PIT-11 и ZUS IWA за предыдущий год, а также PIT-4R, PIT-8AR |
| 4 | до 31-го января | Работодатели, нанимающие менее 50 работников на полный рабочий день, не имеющие коллективного трудового договора или не обязанные создавать правила оплаты труда, должны проинформировать работников о том, что в текущем году фонд ZFŚS не будет создаваться и отпускное пособие не будет выплачиваться. |
| 5 | до конца февраля | Уведомить ZUS об общей сумме дохода, достигнутого в 2018 году трудоустроенными пенсионерами |
| 6 | до конца февраля | Передать работникам PIT-11 , PIT-8C, IFT-1R за предыдущий год |
| 7 | с 1-го марта | Изменение сумм свободных от отчислений, действующих для пособий по социальному страхованию (например, пособий по болезни) |
| 8 | до 31-го марта | Последний день на выплаты так называемой тринадцатой зарплаты, то есть дополнительной годовой заработной платы за предыдущий год |
| 9 | с 1-го апреля | Начало нового периода для взноса на несчастные случаи, то есть на период с апреля текущего года по март следующего года |
| 10 | до 31-го мая | Передача в ZUS справки о доходах для лиц, получающих предпенсионное пособие, с учетом доходов, полученных в последующие месяцы с 1 марта предыдущего года по 28 февраля текущего года. |
| 11 | до 30-го сентября | Последний день для предоставления просроченного отпуска за предыдущий год. Просроченный отпуск работника должен начаться не позднее 30 сентября текущего года. |
| 12 | до 30-го ноября | Определение плательщиков взносов на будущий год для выплаты пособий, если в последний день ноября заявлено не менее 21 человека |
| 13 | до 31-го декабря | Срок, до которого должен быть составлен план отпусков на следующий год |
| 14 | до 31-го декабря | Выполнение окончательной корректировки отчислений в фонд ZFŚS за текущий год исходя из фактической занятости и вывод переплаты со счета ZFŚS на текущий счет компании или уменьшения отчисления на будущий год на социальную деятельность на сумму переплаты – если фактическая средняя численность работников меньше запланированной, или перенос на отдельный счет ZFŚS дополнительных средств, сумма которых зависит от размера разницы между планируемым и фактическим состоянием – если ожидаемый уровень занятости меньше фактического. |
| дополнительно: | ||
| № п/п. | дата | действие |
| 1 | с 1-го июля 2019 | Обязанность введения PPK (Планы капиталовложений сотрудников) для организаций со штатом более 250 человек |
| 2 | до 26-го сентября 2019 | Окончательный срок для заключения договора на управление PPK с выбранной финансовой организацией, для организаций, штат которых на 31 декабря 2018 года составляет, по крайней мере, 250 человек (кроме организаций государственного финансового сектора) |
| 3 | с 1-го января 2020 года | Обязанность введения PPK для организаций со штатом от 50 до 249 человек |
| 4 | с 1-го июля 2020 | Обязанность введения PPK для организаций со штатом от 20 до 49 человек |
| 5 | с 1-го января 2021 года | Обязанность введения PPK для остальных организаций |
При ведении собственного бизнеса необходимо также сдавать отчеты в Статистическое управление (GUS), проводить обучение в области безопасности и гигиены труда (BHP), надлежащим образом обращаться с отходами, а также сообщать о собранных персональных данных Главному инспектору по защите персональных данных. Значительную часть этой обязательной деятельности можно поручить экспертам. Помощь в этих вопросах предоставляет бюро бухгалтерских и консультационных услуг JB Solutions, в котором работают квалифицированные специалисты, занимающиеся хозяйственными вопросами такого рода, обслуживанием кадрового учета, расчетом заработной платы, а также бухгалтерским сопровождением и консалтингом.
